Imposition des dividendes dans une entreprise BTP

Pour les chefs d'entreprise BTP exerçant via une société (SARL, SAS, EURL), la question de la rémunération par dividendes plutôt que par salaire est stratégique. Les dividendes peuvent offrir une fiscalité avantageuse, mais ils soulèvent des questions sur la protection sociale et les plafonds d'exonération. Voici les règles applicables en 2028.

Dividendes vs salaire : quelle différence fiscale ?

Un gérant majoritaire de SARL ou un président de SAS peut choisir de se rémunérer en partie par dividendes plutôt qu'en salaire. Les différences principales :

• Salaire : soumis aux charges sociales (50 à 75% du net selon le statut), mais déductible du résultat de l'entreprise
• Dividendes : prélevés sur le bénéfice après IS. Pour les associés personnes physiques, soumis au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) de 30% ou au barème progressif de l'IR sur option

Le Prélèvement Forfaitaire Unique (Flat Tax)

Depuis 2018, les dividendes perçus par les personnes physiques sont soumis par défaut à la "flat tax" de 30%, comprenant :

• 12,8% d'impôt sur le revenu
• 17,2% de prélèvements sociaux (CSG + CRDS + prélèvement de solidarité)

Le contribuable peut opter pour le barème progressif si cela lui est plus favorable (en cas de faibles revenus globaux). Source : Impots.gouv.fr — Revenus de capitaux mobiliers

Cas particulier des gérants majoritaires de SARL TNS

Pour les gérants majoritaires de SARL relevant du régime TNS (travailleurs non-salariés), les dividendes dépassant 10% du capital social sont soumis aux cotisations sociales TNS — comme un salaire. Cette règle, introduite en 2013, vise à éviter que des gérants se versent uniquement des dividendes pour échapper aux cotisations. L'économie est donc beaucoup moins importante qu'il n'y paraît dans ce cas.

Stratégie de rémunération optimale pour un chef d'entreprise BTP

La stratégie optimale dépend de nombreux facteurs : forme juridique, régime social du dirigeant, niveau de revenus, objectifs de retraite, situation personnelle. Dans la plupart des cas, une combinaison salaire + dividendes est plus efficace qu'une approche 100% salaire ou 100% dividendes. Un expert-comptable spécialisé BTP est indispensable pour calibrer cette optimisation. BatiTrack vous fournit une vision claire de la rentabilité de vos chantiers, base du calcul de votre résultat distribuable. Voir aussi notre guide sur la trésorerie dans le BTP.